税收大数据涵盖税收征管内部数据、第三方交换数据、互联网数据等，具有数据量大、覆盖面广、及时性强等优势。借助数据挖掘等技术手段，可从海量数据中精准提炼出有价值的涉税信息，将之运用到税收治理中。在税收工作中，运用大数据应突出“准”字。

精准画像，推动税收征管方式转型。在征纳关系处理上，可运用大数据为纳税人精准画像、动态管理，以风险管理为导向，实行纳税人分级分类管理，对无风险纳税人不打扰、对低风险纳税人予以提醒、对高风险纳税人重点监管。

精准建模，加强税收风险管理监控。有针对性地建立风险识别模型，多维度对纳税人进行定期扫描，对虚开等恶性税收违法行为全天候监控，准确定位风险纳税人。通过风险监控、精准定位、及时处理，可有效减少检查频次，以较低的管理成本防止更大的税收流失。

精准整合，提升大企业税收管理效能。现代大型企业和集团大多跨区域、跨行业，企业之间相互持股，资本运作与产权交易复杂。运用大数据，可有效梳理、挖掘和构建纳税人之间、纳税人与自然人之间的关联关系，有效整合各类数据资源，形成精准的可视化关系图谱，从而提升大企业税收管理专业化水平和工作效能。

精准推送，完善数字化纳税服务水平。例如，可通过建立减税降费指标模型，进行数据扫描，精准识别纳税人应享受未享受税收优惠和不应享受而已享受税收优惠风险信息，通过各类互联网终端，向纳税人准确推送相关信息，并提供有针对性的纳税辅导，从而为全面落实减税降费政策提供有力支撑。

与此同时，应关注精准运用大数据带来的新问题，特别是纳税人隐私权保护与涉税信息安全等问题。有关部门应加快纳税信息隐私权保护的立法步伐，强化涉税人员安全性教育，完善涉税信息安全系统，最大程度免除大数据运用的后顾之忧。

（作者单位：国家税务总局南京经济技术开发区税务局）

作者：张少柏

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来源： 中国税务报