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提升上市公司质量 严厉惩处财务造假

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CFIC导读

代表委员们认为，全面注册制推动了多层次资本市场的进一步优化，期待资本市场进一步发挥服务实体经济的能力。同时，全面注册制对监管提出了更高的要求，应加强对上市公司财务信息真实性的监管，加大对财务造假等行为的惩处力度。

全面实行股票发行注册制改革是资本市场改革“牛鼻子”工程，通过这次改革，中国资本市场实现了重大跨越。在今年的全国两会上，这一重大改革成为代表委员们关注的话题。代表委员们认为，全面注册制推动了多层次资本市场的进一步优化，期待资本市场进一步发挥服务实体经济的能力。同时，全面注册制对监管提出了更高的要求，应加强对上市公司财务信息真实性的监管，加大对财务造假等行为的惩处力度。
改革带来重大机遇
全面实行股票发行注册制改革是涉及资本市场全局的重大改革。代表委员们普遍认为，这一重大改革将进一步提升资本市场服务实体经济的能力。
全国政协委员、申万宏源证券研究所首席经济学家杨成长表示，全面实行注册制后，错位发展、相互补充的多层次资本市场格局更加完善，形成了主板、科创板、创业板、北交所、新三板等在内的相互贯通体系，多层次资本市场之间的衔接将更加通畅。
全国人大代表、清华大学五道口金融学院副院长田轩表示，全面注册制下，投资决策的选择权交给市场，上市条件多元，过程公开透明，发行效率提升，多层次市场体系进一步优化，各板块定位更加清晰，良性竞争、错位发展，拓宽了对资本市场的覆盖面。
“试点注册制以来，资本市场服务实体经济的能力显著提升。截至2023年1月，辖区共101家公司在注册制试点下首发上市，累计融资近1600亿元。同时，包容性制度安排为企业发展提供更大空间，辖区11家未盈利企业、3家具有表决权差异安排企业在科创板上市，1家企业发行CDR（中国存托凭证），受到市场广泛认可。辖区资本市场生态也持续改善。”全国人大代表、北京证监局局长贾文勤说。
全国政协委员、广东证监局局长杨宗儒表示，要强化宣导和培训，抓住全面注册制的重大改革机遇，培育支持科创型企业、成长型创新创业企业和业务模式比较成熟、业绩稳定的优质企业发行上市。同时要突出风险防范和监管执法，围绕全面实行注册制之后的市场秩序和生态塑造，加强依法从严监管和重点领域风险防范处置。
强化监管提升上市公司质量
上市公司是资本市场的基石。在全面实行股票发行注册制改革的大背景下，如何进一步提升上市公司的质量，提升上市公司信息披露的质量，确保上市公司财务信息的真实性显得尤为重要。
全国政协委员、上海证券交易所党委副书记、总经理蔡建春表示，当前，在全面实行股票发行注册制的背景下，信息披露是注册制的核心，对上市公司财务信息真实性的监管提出了更高要求。有效识别并严厉打击财务造假，既是推动我国资本市场高质量发展和未来证券市场反舞弊、促发展的必然要求，也是推进全面实行股票发行注册制、提高上市公司质量的必要条件。
他表示，一直以来，财务造假是影响资本市场健康发展的顽疾，其动机和手法各异，隐蔽性强，并且呈现出日益复杂的态势。他建议，建立打击资本市场财务舞弊的大数据平台。利用大数据、互联网和人工智能等科技手段，实现财政、税务、海关、金融、市场监管、行业监管、地方政府、司法机关等单位的信息共享，打通银行、海关、电力、社保、税收等行业监管数据，专项用于打击资本市场财务舞弊等违法行为。
贾文勤代表表示，全面注册制下，资本市场各类参与主体及其行为将更加复杂多元，对监管能力提出更高要求。北京证监局强化监管能力建设，夯实监管主责主业维护市场秩序，持续优化“大投保”工作格局，优化资本市场生态。具体包括四方面工作：一是持续深化监管转型，不断强化科技监管体系建设，进一步健全注册制下廉政风险防范机制；二是着力提高上市公司质量，推动证券公司提升专业能力，持续优化审计评估机构备案工作制度，督促律师行业勤勉尽责提升执业质量，丰富监管“工具箱”提高监管质效；三是妥善回应投资者诉求，开展形式丰富的投资者教育，大力支持北京市个人养老金试点工作；四是主动开展正面舆论引导，强化调研助力改革，推动投融资两端良性互动。
全国政协委员、信永中和集团执行总裁宋朝学则表示，A股进入全面注册制时代，中介机构应把好“入口关”、当好“看门人”，提高审计质量。他认为，注册制环境下，对审计项目的要求应从“全面核查验证”调整为“审慎核查”，此举可厘清证券公司、会计师事务所、律师事务所等中介机构的责任边界，形成各司其职的机制，发挥各中介机构专业优势。
严惩财务造假等行为
加大对欺诈发行、财务造假、资金占用等违法违规行为的惩处力度，进一步提高违法成本，对于全面注册制的顺利实施至关重要。
全国政协委员、证监会行政处罚委一级巡视员罗卫表示，注册制改革突出以信息披露为核心，紧密围绕提高信息披露质量，督促发行人“讲清楚”、中介机构“核清楚”。这对证监会的监管执法提出了新要求。罗卫表示，对欺诈发行、财务造假等违法行为依法严惩，是建立以信息披露为核心的发行市场的重要前提。证监会将按照“零容忍”的工作方针，继续围绕上市公司信息披露不断强化执法工作，依法查处相关重大违法案件，压实发行人信息披露责任，督促中介机构发挥“看门人”作用，为注册制行稳致远夯实基础。
全国政协委员、中国注册会计师协会法律援助与权益保护委员会委员张连起认为，应考虑建立多部门协同的证券市场案件处罚常态化联系机制，对财务造假案中存在主观过错或过失的人员，除了项目签字注册会计师外，应当依法追究质量控制把关负责人的责任。他建议，相关部门应秉持“零容忍”的态度，完善资本市场违法犯罪法律责任制度体系、修改有关刑事案件的立案追诉标准。
全国人大代表、深交所总经理沙雁建议，在实践基础上出台背信罪司法解释，厘清背信罪的适用争议、回应实践需求。一是明确将控股股东、实际控制人、董监高等关联方的各种直接或者间接资金占用行为纳入背信罪规制；二是明确“重大损失”认定标准，同时将“长期占用上市公司资金，拒不归还”的情形也认定为属于“重大损失”，从制度源头解决资金占用“入罪难”、违法成本过低的问题。

本文来源：经济参考报

作者：吴黎华

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